2018年1月1日から所得税における「配偶者控除」「配偶者特別控除」が変更になります。具体的にはどのように内容が変更になるのか、いったいあなた自身にはどういったメリット・デメリットがあるのでしょうか。ちょっと難しい所得税について、簡単にわかりやすく教えます。

配偶者控除・配偶者特別控除について

「配偶者控除」とは、所得税法における控除対象の配偶者がいる場合に、世帯主の所得から一定額の控除が受けられる所得控除のことです。サラリーマンの夫(給与所得者)を世帯主、控除対象となる配偶者を妻と仮定します。従来(2017年まで)は、妻のパートで得た収入が103万円以下の場合、配偶者控除により一律38万円が控除されています。また、世帯主の合計所得金額が1,000万円以下(給与収入のみの場合年収1,220万円以下)で、妻のパート収入が103万円以上、141万円未満の場合には、妻の収入によって控除額が変動するという「配偶者特別控除」が適用されています。皆さんもどこかで聞いたことのある「103万円の壁」「141万円の壁」は、配偶者(特別)控除が受けられる年収の限度額のことを呼んでいました。「壁」というのは、その壁(年収)を超えてしまうと、世帯での所得税の控除額が減ってしまう、もしくはなくなってしまう、ということです。

2018年からどうなるの?
2018年以降の配偶者控除(配偶者特別控除)の概要

2018年(1月1日)以降に、配偶者控除・配偶者特別控除が見直され、従来の内容が変更されます。引き続き、夫を納税者(世帯主)の会社員(給与収入のみ)、妻がパート勤務(パート収入あり)と仮定して説明します。

新しい制度では、妻の収入が103万円以下だと配偶者控除38万円の対象ですが、加えて夫の給与収入が1,120万円以下に限られることになりました。さらに夫の給与収入が1,120万円超1,220万円以下の場合のみ、配偶者控除が適用され、夫の年収によって26万円、13万円と変わります。

配偶者特別控除も配偶者控除と同様に、夫の収入によってだんだんと変化をし、妻の収入(103万円超)によっても変化することになります。

私は対象になりますか?

皆さんの心配ごととしては、「じゃあ、うちは税金を今までよりも多く払うようになるの!?」に尽きると思います。給与所得に関しては、所得税以外にも住民税があり、また妻のパート収入が130万円を超えると、社会保険でいう「扶養」から外れてしまい、妻自身の年収に合わせて社会保険料などを支払うことになりますから、所得税分が増える・増えないということだけではなく、世帯としての収入・支出をまとめるのは、なかなか難しいところです。下記のページも参考にして、夫と妻それぞれのはたらきかた・支出を見直してみてください。

【バイトの収入額にかかる税金、所得税・源泉徴収、年金などを徹底解説】
【国民年金・厚生年金のしくみ~将来的にも必要になる年金について知っておこう!】
バイトに関する「法律・お金」に関しては「バイトノウハウ」を参考にしてください

所得税に関してのみいえることは、高所得者(世帯主)は控除が受けられなくなる、もしくは控除額が減少します。妻=パートをしている主婦は、配偶者の年収要件が引きあげられ、配偶者特別控除の対象外になっていた妻の年収141万円~201万円も対象となり、パート主婦は今までよりも稼ぐことができるようになる、といえます。今回の配偶者控除・配偶者特別控除の見直しは、パートではたらく主婦層に向けて、所得控除額38万円の対象となる妻(配偶者)の給与年収の上限を103万円から150万円に引き上げることで「年収の壁」のせいで、はたらきたくても「控除の対象内の103万円を超えないように」と就業調整をしなくてもいい環境づくりの推進という背景があることが理解できます。

これからの主婦のはたらきかたまとめ

2017年現在、はたらく環境を取り巻くさまざまな法律・制度の見直しが企画・推進されています。大注目の労働力として、労働市場から熱いラブコールを送られている主婦のはたらきやすさの整備に向けて、多くの法律・制度の見直しが行われています。あなた自身が受けられるメリットや、収入額に応じて負担すべき内容などを一度しっかり理解しておくと、今後の法改正のアップデートにも柔軟に対応できると思います。わからないことは、勤務先の労務・人事担当者などに確認してもいいですね。

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